Fiscalidad de la aerotermia: qué tipos de beneficios fiscales existen
Publicado el 1 de septiembre de 2026 · 4 min de lectura · Actualizado el 28 de septiembre de 2026
Por aerotermiaclara.es · Cómo elaboramos el contenido
Además de las subvenciones directas (ver la guía de ayudas para aerotermia por comunidad autónoma), instalar aerotermia puede beneficiarse de varios tratamientos fiscales favorables en España. Esta es la situación a fecha de septiembre de 2026. Los plazos y porcentajes cambian con frecuencia, así que comprueba la normativa vigente en el momento de tu obra y en el ejercicio en que vayas a declararla.
Deducción en el IRPF por eficiencia energética
La Ley del IRPF (disposición adicional quincuagésima) recoge una deducción estatal por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas, prorrogada varias veces desde 2021. Su redacción vigente contempla tres modalidades:
| Modalidad | Requisito que hay que acreditar | Deducción | Base máxima | Obras hasta |
|---|---|---|---|---|
| Reducción de demanda | Al menos un 7 % menos de demanda de calefacción y refrigeración | 20 % | 5.000 € al año | 31/12/2026 |
| Mejora del consumo | Al menos un 30 % menos de consumo de energía primaria no renovable, o clase energética A o B | 40 % | 7.500 € al año | 31/12/2026 |
| Rehabilitación del edificio | Mismas mejoras, en el edificio residencial completo | 60 % | 5.000 € al año (15.000 € acumulados) | 31/12/2027 |
Sustituir una caldera de gas o gasóleo por aerotermia no reduce la demanda de la vivienda (eso depende sobre todo del aislamiento), pero sí suele reducir el consumo de energía primaria no renovable, por lo que la modalidad que suele encajar es la del 40 %, siempre que el certificado posterior lo acredite.
Requisitos prácticos que conviene no pasar por alto:
- Certificado de eficiencia energética antes de la obra (vale uno de hasta dos años de antigüedad) y otro después, ambos registrados. En las modalidades del 20 % y el 40 %, el certificado posterior debe expedirse antes del 1 de enero de 2027.
- Pago con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta: lo pagado en efectivo no da derecho a deducción.
- De la base se descuenta lo que se haya recibido o se vaya a recibir como subvención.
- Aplica a la vivienda habitual o a una vivienda alquilada (o que se alquile antes del 31 de diciembre de 2027), no a segundas residencias de uso propio.
- En País Vasco y Navarra el IRPF es foral: allí rigen sus propias deducciones, no esta.
Esta deducción ha dependido en los últimos ejercicios de decretos-ley, alguno de los cuales no llegó a convalidarse. Antes de contar con ella, comprueba en la Agencia Tributaria que sigue vigente para el año de tu obra.
IVA en la instalación: 10 % o 21 %
La ley del IVA permite aplicar el tipo reducido del 10 % a las obras de renovación y reparación de viviendas cuando se cumplen tres condiciones: el destinatario es un particular que usa la vivienda para sí (o una comunidad de propietarios), la vivienda se terminó al menos dos años antes del inicio de la obra, y los materiales que aporta quien hace la obra no superan el 40 % de la base imponible.
En aerotermia, el equipo suele ser la partida más cara, así que es frecuente que los materiales superen ese 40 % y se aplique el tipo general del 21 %. Pide que el presupuesto indique el tipo de IVA aplicado y por qué; lo tenemos en cuenta en el desglose de precio de instalar aerotermia.
Bonificaciones en el IBI
La ley de haciendas locales permite a los ayuntamientos bonificar hasta el 50 % de la cuota del IBI de los inmuebles en los que se instalen sistemas de aprovechamiento térmico o eléctrico de la energía solar o de la energía ambiente, donde puede encajar la aerotermia. Es una facultad del ayuntamiento, no un derecho automático: el porcentaje, los años de duración y los requisitos los fija cada ordenanza fiscal, y hay municipios que no la contemplan.
Bonificación en el ICIO
El ICIO es el impuesto municipal que grava la obra. La misma ley permite a los ayuntamientos bonificar hasta el 95 % de este impuesto cuando la obra incorpora sistemas de aprovechamiento de la energía solar o de la energía ambiente. De nuevo, depende de que tu ayuntamiento lo haya regulado en su ordenanza.
Particularidades territoriales
- Canarias: no se aplica el IVA sino el IGIC, con tipos propios; lo comentamos en ayudas a la aerotermia en Canarias.
- País Vasco y Navarra: IRPF foral con deducciones propias; en el caso vasco, lo tratamos en ayudas a la aerotermia en el País Vasco.
- Comunidades autónomas: algunas tienen deducciones autonómicas adicionales en su tramo del IRPF; se consultan en la consejería de hacienda correspondiente.
Dónde comprobar las cifras vigentes
- Sede electrónica de la Agencia Tributaria, para la deducción estatal en el IRPF y el tipo de IVA.
- Tu ayuntamiento, para las bonificaciones de IBI e ICIO de su ordenanza fiscal.
- La consejería de hacienda de tu comunidad autónoma o, en País Vasco y Navarra, la hacienda foral.
Para ver cuánto cambia el plazo de amortización con la deducción, introduce en la calculadora de ahorro de aerotermia el coste de la instalación con la deducción ya restada.